付错钱怎么做会计分录

付错款项时需根据金额差异方向及退回情况调整应付科目并冲减银行存款。

一、多付款项的会计处理
当实际支付金额高于应付金额时，需将差额部分挂入往来科目。例如：应付供应商货款10万元误付12万元，应借记“应付账款”10万元（冲减原债务），借记“其他应收款—XX供应商”2万元（挂账多付款项），贷记“银行存款”12万元。若后续确定无法收回多付款项，需将“其他应收款”转入“营业外支出”科目。

二、少付款项的会计处理
若支付金额低于应付金额，需补足差额并调整账面负债。例如：应付费用8万元误付5万元，首次付款时借记“管理费用”8万元，贷记“银行存款”5万元、贷记“其他应付款”3万元。补付时再借记“其他应付款”3万元，贷记“银行存款”3万元。若采用红字更正法，需先用红字冲销原错误分录，再编制正确分录。

三、错误转账被退回的处理
银行退回误付款项时，需根据业务性质选择调整方式：

涉及成本费用：用红字冲销原分录，如借记“管理费用”（红字），贷记“银行存款”（红字）；

涉及存货采购：红冲原进项税及存货科目，如借记“库存商品”（红字）、“应交税费—进项税额”（红字），贷记“银行存款”（红字）；

往来款误付：直接反向冲销，如借记“银行存款”，贷记“应付账款”。