发放并代扣税费：借：应付职工薪酬；贷：银行存款（实发金额）、应交税费-个人所得税/其他应付款（社保等）。

注意：需保留工资表、个税申报记录，单笔超5万需提供代发协议。

股东分红

计提分红：借：利润分配-应付股利；贷：应付股利。

支付分红：借：应付股利；贷：银行存款（需代扣20%个税）。

风险提示：若以"股东借款"名义转私户，年末未归还视为分红补税。

报销与借款

员工预借款：借：其他应收款-员工；贷：银行存款。

报销冲抵：取得发票后，借：管理费用/销售费用等；贷：其他应收款-员工。

无票处理：先挂账，汇算清缴时纳税调增。

二、特殊业务处理要点

支付个人劳务/货款

向个人采购：借：原材料/管理费用；贷：银行存款（需代扣个税，税率20%）。

凭证要求：需提供合同、发票，否则可能被认定为"公款私存"。

资产交易（如老板卖车给公司）

借：固定资产；贷：银行存款。

税务合规：需按市场价交易，避免被视同分红；若为二手车，需缴纳增值税。

大额公转私的合规路径

税收筹划：通过税收洼地注册个体户（如海南），500万利润综合税负可降至个位数。

分拆支付：单笔≤5万，避免触发银行风控；或采用"工资+奖金"组合发放。

三、操作风险与规避策略

银行与税务监管重点

银行限制：无合同/发票的转账可能被拒，需备注合理用途（如"劳务费""工资"）。

税务稽查：频繁公转私需证明业务实质，否则面临补税（如视同分红）或非法经营风险。

会计凭证完整性要求

必须保留：转账凭证、合同、发票、代扣税证明。

示例：手续费计入"财务费用"；股东转账需附借款协议。

替代方案降低风险

发工资替代分红：年薪≤50万时，个税税率（3%-35%）低于分红税（20%）。

家族公司架构：设立防火墙公司控股业务主体，资金通道合规化。

常见问题：

公转私手续费如何入账？
计入"财务费用-手续费"，凭银行回单做账。

私户收款后补公账如何处理？
先挂"其他应付款"，到账后冲抵；若为收入，需补开发票并申报纳税。

公转私时效及限额？

同行转账：实时到账；跨行普通转账：1-3工作日。

单笔超5万需提供业务证据链，否则可能被银行拦截。

以上操作需结合《企业会计准则》及金税四期监管要求，确保"三流一致"（合同、资金、发票）。