个人所得税采用分类分级税率制度，具体税率根据所得类型和金额分为超额累进税率与比例税率两类，其中综合所得（工资薪金、劳务报酬等）税率为3%-45%，经营所得为5%-35%，利息、财产转让等其他所得多为20%。

一、综合所得适用税率（工资薪金、劳务报酬等）

综合所得按年合并计税，适用七级超额累进税率，按月预缴、年度汇算清缴：

注：劳务报酬、稿酬、特许权使用费在预扣时有特殊规则：

劳务报酬：预扣率分三档（20%/30%/40%）；

稿酬：收入额减按70%计算，预扣率20%。

二、经营所得与其他分类税率

不同所得类型适用独立税率规则：

经营所得（个体工商户等）
适用五级超额累进税率（5%-35%），2023-2027年对年应纳税所得额≤200万元的部分减半征收。

比例税率（20%）
包括利息股息、财产租赁/转让所得、偶然所得等；财产转让需扣除合理费用后计税。

特殊优惠

个人出租住房：减按10%征收；

稿酬：按应纳税额减征30%（实际税率14%）。

三、计算规则与案例说明

（1）综合所得计算公式

应纳税额=应税所得额×税率-速算扣除数
其中：
应税所得额=年收入-6万（基本减除）-三险一金-专项附加扣除。

（2）案例演示

情景：年薪48万元（月均4万），三险一金月缴2000元，专项附加扣除每月3000元。

年应税所得额=480,000-60,000-(2000×12)-(3000×12)=288,000元

适用税率：20%（144,000元~300,000元档）

应纳税额=288,000×20%-16,920=40,680元。

常见FAQ：

综合所得是否每月单独计税？
否。按月预扣预缴（使用累进税率表），年度合并综合所得后汇算清缴，多退少补。

劳务报酬100万元实际税负是否高达40%？
不完全准确。预扣时最高按40%计算，但年度汇算时并入综合所得，实际税率可能低于超额累进最高档（45%）。

个体户能否叠加税收优惠？
是。年应税所得额≤200万元时，除享受其他政策外，可叠加减半征收个人所得税。

更多政策细节可参考国家税务总局公告。